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财务审计

企业内部审计工作存在的问题

2018/2/28 10:20:32 百度文库审计监察部林琳孙子文【字体：大中小】浏览次数:

（二）审计职能作用未有效发挥

1、审计的确认服务职能未全面发挥。部分企业在传统财务审计中，过于偏重于各项收支及资金活动的流程是否得到执行，忽视了财务收支及有关经济活动是否真实、是否合规合法、是否合理有效等实质内容。在采购、销售、合同、生产、货币资金、固定资产等重要业务循环专项审计中，一般偏重于流程执行情况，忽视风险和效益的分析评价。在经济责任审计方面，部分企业目前只停留在年终对经营管理目标完成情况进行审计确认，对实现经营管理目标的动态过程缺乏日常审计措施和分析评价，对于制定和实施重大经济决策是否合规有效、管理层是否廉洁从业等重要经济责任审计指标和内容尚未涉及。对日常工作中发现的风险和内控问题及其他问题线索（如：与部门及基层工作交流、对基层解疑答惑和业务咨询中暴露的线索等），未能及时展开调查，并及时纠正处理。部分企业风险管理审计和内部控制评价尚未系统开展，出具内控自评报告流于形式。部分企业主体审计工作还停留在“查错纠弊”、“堵塞漏洞”的事后审计阶段，事前防范和事中监督较少，不能做到防患于未然。

2、审计咨询服务职能尚未实质开发。部分企业内审工作处于初级阶段，未通过发挥咨询服务职能，在改进组织治理、风险管理和控制过程，提高组织运作效率方面提供建议。

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