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财务审计    

 

 

企业应如何建立内控制度

2016/7/20 15:05:44 中顾法律网 审计监察部 林琳 孙子文 【字体: 浏览次数:

 (9)采购与付款管理制度,采购管理是否严格不相容岗位相分离原则,付款流程是否符合内部控制要求,以及重大合同管理和合同评审规定等;
    (10)销售与收款,包括销售发货流程、客户信用等级、应收账款管理规定;
    (11)内部审计管理规定,包括审计权限和工作流程规定。

“企业风险防范与控制”在管理上并不是一个新鲜的话题,但是在系统理论的研究上我国起步较晚,现多以美国2002年7月颁布的《萨班斯—奥克斯利法案》为蓝本。包括国有大中型企业、民营企业、上市公司等都存在近乎相同的困惑和问题。这不能不引起我们更多的思考,同时也促使有关这方面的从业人员做更深入、细致、全面的研究。但不管怎样,随着世界经济一体化进程的加剧,中国企业在“风险控制管理”上,应该说还有很长的路要走。