财务审计
(四)不相容职务相分离。包括授权批准与执行业务;业务经办与审核监督;业务经办与会计记录;财产保管与会计记录;业务经办与财产保管职务相分离。 (五)杜绝高层管理人员兼职现象。 五、授权批准控制。授权批准按其形式可分为一般授权和特殊授权,完整的授权批准体系应包括: (一)授权范围,那些经营活动应纳入其范围; (二)授权层次,根据重要性原则确定不同的授权批准层次; (三)授权责任,被授权人在行使职权时应明确的权力、义务和责任; (四)授权流程,授权行使时的操作程序。 六、会计系统控制 (一)建立规范的会计人员岗位责任制和会计监督制度; (二)统一会计政策、会计核算程序与方法,保证汇总分析和考核的同一口径,真实反映企业财务状况和经营成果;
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